财务学习网-图标LOGO-财务会计      初级会计资格   中级会计资格
   
实务操作辅导   会计继续教育
   
会计从业资格   注册会计师

首页 |                                    2018年中级职称辅导班震撼登陆    

  当前位置:财务学习网>文章内容 
如何查看往来账务
来源:财务学习网    发布时间:2017-11-19  

与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。

1.往来账自查

在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:

(1)审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。

(2)审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。

(3)逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。

2.余额核对

在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。

3.发生额核对

造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法:

(1)核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

(2)核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。

   

学习会计知识,就到财务学习网站 www.xifuwa.com
             [收藏][返回顶部] [打印本页]  
  热点文章
 ·长期借款利息的计提和转结
·无形资产减值的会计分录
·企业社保的会计分录
·税务机关返税的会计处理
·企业报刊费的处理
·个人所得税的会计分录
·出口销售业务的会计分录
·超市报损单的账务处理
·出售固定资产的账务处理
·城镇土地使用税的计提和缴纳
·补缴个人所得税的会计分录
·股权转让的会计分录
  相关文章
·单位取得的劳务费的帐务处理
·补缴个人所得税的会计分录
·保证金的账务处理
·公司成立前购买的固定资产
·个人所得税返还款的处理
·公司购买货币基金的作账
·车辆保险赔款的账务处理
·坏账准备冲回的记账
·本月收入,下月开票的帐务处理
·长期借款利息的计提和转结
·无形资产减值的会计分录
·企业社保的会计分录

#财务学习网校#