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销货企业开具负数专用发票规定
1、无法认证跨月退票重开:购货方在未作帐务处理的情况下,由购货方主管税务机关在专用发票抵扣联上加盖无法认证专用章,并且销货方在收齐购货单位退回的专用发票发票联和抵扣联后,方可开具负数发票,退回的专用发票发票联抵扣联粘贴在负数发票后面。 2、填开错误跨月
申请查账征收的条件
《核定征收企业所得税暂行办法》的相关规定: 第二条 纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税: 一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的; 二、只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本
赠与的交税
赠与分为两种: (一)一般赠与。是指继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与等赠与方式; (二)其他赠与: 1、如果产品或商品,需要视同销售缴纳增值税。 2、如果是赠与不动产,也要视同销售缴纳营业税。 一、如果是一般赠与,免税。 二、对于接受赠与的,如果是
核定企业所得税的计算方法
核定企业所得税的计算方法: 销售收入*7%(税务机关核定的应税所得率) =应税所得额*适应税率 =应纳所得税额-已纳税额 =本期实际应纳税额 附:如果是网上申报,所得税表要填上收入额,其余的数自动生成。
免、抵、退税的计算步骤
一、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价外汇牌价(增值税率-出口退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格(出口货物征收率-出口货物退税率) 二、计算当期应纳税额 当期
出口发票的开具申请
在公司有自营出口权后,要先办理一系列相关的业务: (一)首先去外管局备案,填写《对外贸易经营者备案登记表》(以下简称《备案登记表》) 1、 登陆中华人民共和国商务部的公众网 http://www.mofcom.gov.cn 或 http://iecms.ec.com.cn/iecms/index.jsp ,并提交电子资
应交税费的核算
在新会计准则中,将应交税金、其他应缴款科目取消,换成应交税费科目。应交税费核算如下: (一)本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费
外资企业不得列为支出的项目
为了正确计算企业年度应纳税所得额,我国税法及实施细则列举了十项不得列支或不得列为一次性支出的项目: (1)固定资产的购置、建造支出; (2)无形资产的受让、开发支出;以上两项属于资本性的支出,不能一次性计入成本、费用,只能通过折旧或摊销,按期逐步列入成本、
出口退税关联号的确定
关联号--由12位数组成,即申报年月(前4位年份,后两位月份)+部门码(2位)+顺序号(4位),若不分部核算,则用0补齐。例如:某外贸企业2007年6月份01部门购进一种商品全部出口,申报出口退税时其关联号为200706010001;若某外贸企业2005年3月份购进一种商品全部出口
房产税的法定免税原值
房产税的法定免税原值,是指应税房产按房产原值计算的时,可以先扣除原值的10%~30%,剩下部分按1.2%计算房产税,这里的10%~30%就是房产税的法定免税原值,具体标准各省自行确定。 另外,地下室可以在扣除这10%~30%的法定免税原值以后,再按50%计算房产税。
可以减免房产税的情况
《中华人民共和国房产税暂行条例》中规定: 一、房产税条例规定的免税项目 (1)国家机关、人民团体、军队自用的房产; (2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产; (3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产; (4)个人所有非营业用的房产; (5)经财政部批
骗税与偷税的区别
骗税,主要是指企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的行为。采取的是虚报出口、虚报价格,伪造涂改报关单据等手段 偷税,是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入或者
劳务派遣公司营业额的确定
根据财政部《国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)中规定: (十二)劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以
收到所得税退税的记帐
很多地方都有所得税退税的优惠政策,企业在享受这优惠政策,收到的退税,要作为补贴收入或资本公积或营业外收入入账。比如会计分录: 借:银行存款 贷:补贴收入 注意:企业所得税的退税是不需要再作为应税所得额来再缴纳企业所得税。即:收到的退还的企业所得税,不管怎
增值税票最大开票限额变更需提供资料
一般纳税人增值税专用发票分为:千元版,万元版,十万元版。如果超过所规定的限额想扩版,需要向主管税务局提出申请。并提供如下资料: 1、企业申请模板; 2、近期基本经营情况介绍、符合提高最高开票限额条件的书面申请; 3、税务行政许可申请表; 4、初始发行增值税
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