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应付帐款中不用付款款项的冲销
由于不需要支付的款项需要缴纳企业所得税,有两种处理方法,要根据公司使用的会计准则来定: 1、原企业会计制度规定,对于确实无法支付帐款,计入资本公积科目,为了更好的反映其数字,要把所得税反映出来 借:应付账款 N 贷:资本公积 N(1-适用税率) 贷:应交税金
应收账款多收部分的处理
对于应收账款多收的部分,根据实际情况有三种出来方法: 情况1、只要和对方协商好,不管他,留在帐上挂着,下次对方要货的时候进行冲销,这种一般是用在有长期购销关系的客户的情况 情况2、退回去,这种一般是用在临时发生购销关系的客户或对方不同意挂账的情况 借:应
购买土地支付的树苗赔款
对于购买土地,而需要支付的树苗赔款,要与土地成本一起计入无形资产--土地使用权科目。 借:无形资产--土地使用权 贷:银行存款(或现金) 如果对方没有正式发票,可以签订一份树苗补偿协议,可以根据补偿协议和收据入账。
先销售后开票的会计分录
本月货物把销售出,下月开发票的会计分录: 本月 借:发出商品 贷:库存商品 下月 借:应收帐款(或银行存款) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税) 借:主营业务成本 贷:发出商品
没有销售如何计提税费
案例:本月已收到进项发票,但未开出销项发票,本月要计提税费吗? 1、购入货物时,根据发票入账 借:原材料(或库存商品) 借:应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款 2、如果本月没有发生销售货物,就不用计提相关的税费。 3、如果本月发生销售货物,并且缴纳增值
租房办公的会计处理
1、如果租金按月付款: 借:营业费用(或管理费用 贷:现金(或银行存款) 2、如果租金按年支付: (1)付款时 借:待摊费用--租金 贷:现金(或银行存款) (2)每月摊销时 借:营业费用(或管理费用 贷:待摊费用--租金
五险一金的会计帐务处理
一、五险一金指:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金。其中:由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。 二、社会保险没办理之前不能计提。五险一金计提比例各地不一样。 三、五险的会计帐务处
出口货物的会计分录
一、出口销售时: 借:应收账款 (出口发票*汇率) 贷:主营业务收入 不予抵免税金 (是征退税的差) 借:生产成本 贷:应交税金-进项税额转出 二、结汇 借:银行存款(人民币账户) 借:财务费用----汇兑损益 (看一下借贷方数大小决定红字) 贷:应收账款 (出口发票*
拖车费如何记账
如果是其他单位施工租用本单位的机械车,发生的费用计入其他业务支出科目等。 如果拖车是为了本单位施工发生的费用,计入工程施工科目。 拖车费用的处理原则:计入与使用工程机械车有关的成本费用中。
低值易耗品摊销的帐务处理
低值易耗品摊销的会计原则: 1、低值易耗品摊销可以不在购买当月。 购进时做分录 : 借:低值易耗品 一xx物品 2200 贷:银行存款(或现金)2200 2、低值易耗品的金额不大,所以最好是一次性摊销。 摊销时做分录 : 借:管理费用一低值易耗品摊销 2200 贷:低值易耗品一xx物
公司商品遗失的会计分录
当发生公司的货物或商品丢失时,应先计入待处理流动资产损益,待由相关处理决定出来后再处理,分录如下: 1、借:待处理流动资产损益 贷:库存商品 2、收到相关责任赔偿款时 借:现金 贷:待处理流动资产损益 3、最后,按待处理流动资产损益帐面差额做为营业外损失:
银行日记帐余额与银行对帐单余额不相符
当两者不相符时,属于未达帐项,是比较正常的。需要根据银行对帐单,做一张余额调节表就可以了,银行日记帐不用作帐调整: 银行对公收费已记帐的费用,等那张原始费用票据转到你单位后,再作帐务处理。即: 借:管理费用等科目 贷:银行存款
公司投资股票的会计分录
公司投资股票或其它理财产品的会计分录: 1、从公司帐户划出存款到证券帐户: 借:其他货币资金--存出投资款 XX万元 贷:银行存款 XX万元 2、购买股票 借:短期投资、长期股权投资(视投资目的而定) 贷:其他货币资金--存出投资款 3、处置购买的股票 借:其他货币资金-
固定资产补提折旧的办法
对于以前年度购买的固定资产,如果当年没有计提折扣。次年仍然可以计提折旧,因为折旧属于上年度的费用,所以,要做以前年度损益调整,不能计入当期(今年)的费用中。 1、补提时 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷
工程完工后的收入与成本结转
工程完工后的收入与成本结转 1、结转完工收入时 借:预收账款 贷:工程结算收入 2、结转完工成本时 借:工程结算成本 贷:工程施工 3、计提税金 借:工程结算税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 4、结转结算收入 借:工
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