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社保费的会计分录
企业为员工办理的社保。费用由公司和个人分别负担。在发工资时,由企业扣除代扣代缴,相关会计分录如下: 计提:借:制造(管理\生产) 贷:应付工资 其他应付款---医疗(个人) 其他应付款---养老(个人) 支付:借:应付工资 袋:银行 借:管理费用 贷:其他
冲销多结转的成本与费用
对于多结转的成本或费用,可以进行冲销: 冲销多结转的费用 借:本年利润 XX(红字) 贷:管理费用 XX(红字) 冲销多结转的成本 借:产品销售成本(或主营业务成本) XXX(红字) 贷:库存商品 XXX(红字) 同时: 借:本年利润 XXX(红字) 贷:产品销售成本(或主营
废品的记账
在企业的生产经营过程,经常出现废品现象。对于废品造成损失,要分为可修复的损失和不可修复的损失。 1、可修复的损失 (1)发生可修复的损失时 借:废品损失 贷:原材料、应付工资、制造费用等 (2)月末将废品损失归集分配到当月同种产品的完工产品成本中 借:生产成
年末结转的帐务处理
每年的12月份,除了正常的月份帐务处理,相关科目需要进行结转,常用结转会计分录如下: (一)结转收入 1、借:主营业务收入 贷:本年利润 2、借:其他业务收入 贷:本年利润 3、借:营业外收入 贷:本年利润 (二)结转费用 1、借:本年利润 贷:管理费用 2、借:本
公司给个人投资的会计处理
由于个人不是经济实体,企业给个人投资时,所投资金不是投资入股(股权)的性质,属于向个人借款的性质,应该纳入其他应收款核算,借出款项时: 借:其他应收款xx人 贷:银行存款(或现金) 注:收到还款时,作相反分录。
聘请临时工的工资处理
企业聘用临时工与正式工是一样的,只是雇佣关系长短的区别。 会计分录,提取时: 借:管理费用等成本费用类科目 贷:应付工资 支付时:借:应付工资 贷:现金 代扣代缴个人所得税: 如果临工工资在扣除允许扣除的1600元费用后,仍有余额的,应当代扣个人所得税。如月工
建设项目的临时办公房的记账
建设项目的临时办公房应该通过临时设施科目核算。 1、临时办公用房发生的材料费、人工费等所有费用支出时 借:临时设施 贷:银行存款(或现金、应付工资、材料费等) 2、项目建成后,如果转为永久建筑 借:固定资产 贷:临时设施 3、如果作为临时设施,应根据使用年限
不使用固定资产的清理
企业对于不再使用的固定资产,可以进行清理: 1、摊销完的: 借:固定资产清理--预计残值 借:累计折旧 贷:固定资产--原值 2、没摊销完的: 借:固定资产清理--预计残值+摊余值 借:累计折旧 贷:固定资产--原值 3、变卖收入: 借:现金 (营业外支出) 贷:固定资产
固定资产计提折旧的案例
[固定资产计提折旧的案例] 1、购买固定资产的入账: 借:固定资产A设备 XX万元 贷:银行存款)XX万元 2、入账的次月月份开始计提折旧: 借:管理费用(或营业费用、工程施工、制造费用等)--折旧费、 贷:累计折旧 3、折旧年限: 税务规定: 根据《国家税务总局关于企
保安服务费的记账
单位组织向保安公司聘请保安人员,向保安公司支付的工资等费用,称之为保安服务费,记账方法如下: 1、物业公司聘请的保安:保安服务费计入经营成本--保安费科目。 2、其他企业聘请的保安:如果按月支付保安费,直接计入相关的费用科目;如果是半年或一年定期支付,保
坏账计提、报废、转回的会计分录
(1)计提坏账时: 借:管理费用--其他 贷:坏帐准备 (2)应收帐款确因企业倒闭,破产,需报废时帐务处理: 借:坏帐损失 贷:应收帐款--明细 (3)发生的坏账又转回: 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款
房产策划费的记账
房地产公司为房产支出的房产策划费,是为房产项目发生的费用,并不是为销售商品房发生的费用。 应该记入开发成本--前期工程费科目。房地产企业使用销售费用科目,不使用营业费用科目。
职工冬季取暖费的记账
企业发放职工的冬季取暖补贴是一种补助,应该记入应付福利费科目。同时,发放的取暖补贴要与当月工资合并计算缴纳个人所得税。 附:职工福利费的使用范围 参考国家财务与会计的相关规定,企业职工福利费的使用范围主要有以下方面: (1)职工困难补助费; (2)职工及
应付票据金额在贷方
应付票据金额在贷方,余额一般也在贷方。如果出现借方,则说明账务处理可能有误。 应付票据是负债类科目,发生时: 借:应付账款 贷:应付票据 到期时 借:应付票据 贷:银行存款 上期末贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末贷方余额
个体工商户建哪种账
个体工商户建账有三种选择: 选择一、按小企业会计制度建立各种账簿,设立各个明细科目,登记各种报表,这种方法要求很高,需要有专业知识的会计人员才可以做。 选择2、建立流水账,就是只登记收入和支出帐,支出帐上附上各种支出的票据,然后根据需要选择需要的相关一
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