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补交上年漏计的增值税,还有哪些税

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专家回答:


还有如下税需要补交:
一、地税应该补交城建税、教育费附加。

二、补交城建税、教育费附加帐务处理
(1)根据补交的增值税计提城建税、教育费附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:主营业务税金及附加
(3)结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(4)上缴税金
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款(或现金)

三、所得税
1、如果采用查账征收方式,调整后有利润应该补交所得税,调整后,没有利润,就不用交所得税。
2、如果采用核定征收方式,漏计的销售额,按税务核定的比例计算缴纳所得税。
3、补交所得税帐务处理
(1)补提所得税
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:所得税
(3)结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(4)上缴所得税
借:应交税金--所得税
贷:银行存款(或现金)

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