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每月工资,福利费,社保的计提和发放会计分录

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专家回答:


一、计提工资时
借:管理费用(或营业费用、制造费用等)
贷:应付工资

二、支付工资时
借:应付工资
贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷:现金(实际发放的金额)

三、计提企业负担养老保险等部分
提取时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)

四、交纳保险时
借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)

五、月末提取职工福利费(按工资总额14%提取)
借:管理费用(或营业费用、制造费用等)--福利费
贷:应付福利费

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