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增值税发票当月未认证的处理

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公司是一家采掘业,在1月份收到一张增值税专用发票,当月未认证,准备在2月份认证,货款已付,材料已验收入库,1月份的这笔业务已入账当时
借:材料(包括进项税额)
贷:银行存款
并通过记入原材料账户而且已经转入了产成品账户,那么下月该如何做账务处理?
专家回答:


1、认证和记账是不一样的,认证是对发票的真伪、是否可以抵扣进行鉴定,而且主要是对抵扣联进行鉴定,所以,不管什么时候认证,在确认收货并已经付款的情况下,应该及时按正常的的会计分录核算。
借:原材料
借:应交税金-应交增值税进项税
贷:银行存款
2、等下个月认证的情况,如果通过认证,说明可以抵扣,那就不需要做特别分录,如果不通过认证,那说明不可以抵扣,需要做进项税转出(或退发票)的分录
借:原材料
贷:应交税金-应交增值税进项税转出
3、你现在不管能否通过认证都全部把进项税作为材料的成本,那理论上是不对的,但既然未认证,那现在就看能否通过认证,如果能通过认证就做这样的分录
借:应交税金-应交增值税进项税
贷:库存商品
如果不通过认证就不需要管他。

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