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完税凭证如何作账

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 公司尚未领用发票,最近公司做了一笔业务,取得了一项收入,于是到地税开具了相应的发票,拿到手中的只是一张完税凭证
专家回答:


1、根据完税凭证编制记账凭证
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金(或银行存款)

2、月末根据收入计提税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加

3、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加

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