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补交所得税的会计处理

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专家回答:


1、计提税金:借:以前年度损益调整
贷:应交税金-企业所得税
2、缴税时:借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款(或现金)
3、结转时:借:本年利润
贷:以前年度损益调整
按财务制度应该这么核算,不过,税法规定是不一样的,这笔税款支出不能在07年税前扣除,因此计提(申报)07年的企业所得税时应将这笔支出剔除,调增应纳税所得额。



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