财务学习网首页                             


以前年度损益调整科目的调账

.         编辑:财务会计学习网             www.xifuwa.com               Ctrl+D 收藏本页

客户到我公司来取运费时提供的发票是假票,当时我们并不知,就正常抵扣了7%的进项税,此发票我公司在06年度入帐,现07年税务局查帐要求我公司将税款转出不予抵扣,并且要通过“以前年度损益调整”科目进行调帐,请问:在将税款及罚款缴清后应怎样做帐。
专家回答:


在做帐前,一定要明确,税局的态度是对假票的运费全部不予承认,还是只是仅仅是对运费的进项不准抵扣而已,这个一定要搞清楚,
 运费假票这里抵扣牵涉到所得税与增值税问题,先假定运费100万元,运费7%抵扣的话,是7万元,当时实际进入损益的则是93万元,因为是假票,该运费税局不予承认,(再假定所得税税率33%)
 对该运费影响的以前年度损益进行调整,再结转之.
(1)借:以前年度损益调整   33
    贷:应交税金-应交所得税 33
(2)借:以前年度损益调整 7
贷:应交税金-未交增值税 7
(3)借:利润分配-未分配利润 40
    贷:以前年度损益调整    40
 (4)借:营业外支出-罚款  XXX 
     贷:银行存款   XXX
(5) 借:应交税金—应交所得税 33
      应交税金—未交增值税  7 
     贷:银行存款 40
如果税局只是让运费进项补交就行,以上的(1)可以不做,而(5)中就只有“应交税金—未交增值税 ”,也就是只交7万元就行了。

  这里,必须与税局好好的沟通,除提供运费的单据外,还要提供付款的凭证及能证明运费存在的有利证据,以证明假票的责任不在我方,这样就可免除被处罚的结果,当然税款还是要补交的。
  还有,结果还是被处罚了,(毕竟是审票不严),则可以据此向那家运输单位追索。

 (Ctrl+D 收藏本页  >>搜索更多

相关问题:
事前未知的费用是否支付
装潢费用如何记账
个人独资的企业所是税报税
收益资本化的什么意思
车辆购置税能不能抵扣
从会计报告中知道公司的开始获利时间
公司没有营业没交税,会受什么处罚
土地的划拨、出让、转让的区别
公司可以报销哪些费用
个人所得税能否多月一起报
最新股票基金
 
买入土地如何作账
保理是什么意思
边角料如何入账
会计账户与会计科目的关系
公司各类证件丢失了怎么办
所得税税率最高最低标准
企业所得税年报的最后时间
个人能否买卖发票
电子回单箱年费记在哪个科目
工资薪金和工会经费等三项经费明细表的填报
 下载FOX,上网更快更安全
 
[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] [50] [51] [52] [53] [54] [55] [56] [57] [58] [59] [60]      财务会计网 ——专家为您提供财务、税务、会计等方面的咨询