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结转成本怎样做分录

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我们购进一批货物,已经卖出去(属于外购外销),销项票也开了,但我们的进项票还没进来,这种情况该怎么处理?在商品入库时怎样做分录?结转成本是怎样做分录?下月收到发票时又该怎样?
专家回答:


1.在你办理购买商品入库的时候,根据合同或入库单进行暂估入账.
借:库存商品
   应交税金---待抵进项税额
   贷:应付账款--暂估入账
注意:*由于你没有取得发票,因此,你不能认证抵扣.但是,当你取得发票后你肯定要认证抵扣.因此,你应将专用发票中的进项税额暂挂.
     *暂估入账的金额一定要同以后取得的发票一致,以避免以后取得发票金额不一致所导致的金额调整.
2.销售上面暂估的商品
借:应收账款或银行存款
   贷:主营业务收入
       应交税金-增值税(销项税额)
3.结转销售暂估入账的销售成本
借:主营业务成本
   贷:库存商品
4.在下月收到该暂估商品的发票并认证抵扣进项税额.
红字冲减暂估入账的凭证
借:库存商品
   应交税金---待抵进项税额
   贷:应付账款--暂估入账
根据收到发票(不需要重新办理入库)
借:库存商品
   应交税金---应交增值税(进项税额)
   贷:应付账款或预付账款或银行存款

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