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工会经费如何计提

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我们是总公司下属的一个小公司,总是次年初给总公司财务缴纳分公司员工上年的工会经费,我想问一下,因为我们不是直接交给总工会,而是到时交给总公司财务,由他们汇总一起交纳,这样的话,我们每月还用记提吗?因为我们以前没记提,交完后分录怎么做?
专家回答:


1、去年的汇总一次交纳,就直接做分录:
借:管理费用——交上级工会经费
贷:银行存款
2、从今年开始,每月按计税工资总额的2%计提,分录是:
(1)计提时
借:管理费用——交上级工会经费
贷:其他应付款——应交上级工会经费
(2)实际支付时
借:其他应付款——应交上级工会经费
贷:银行存款
去年的不要再提取了,直接做费用。
今年还是每月提取为好,这样规范。
设上级工会经费科目是因为,你们无法取得工会经费专用收据,所以设此科目。如果总公司给你们开工会经费专用收据的话:
计提标准是按计税工资总额的2%计提,分录是:
(1)计提职工工会经费
借:管理费用——职工工会经费
贷:其他应付款——职工工会经费
(2)实际支付工会经费时(工会经费专用收据)
借:其他应付款——职工工会经费
贷:银行存款
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