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超过计税标准工资如何做会计分录

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经查某公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为4000元。
如何做分录?
专家回答:


一、如果当年有利润,在申报企业所得税申报表的附表上反映工资超过4000元,在以前年度没有亏损,也没有其它调整项目的情况这样做分录
1、计提所得税
借:所得税 (4000+利润)×税率
贷:应交税金-所得税 (4000+利润)×税率
2、交税金
借:应交税金-所得税 (4000+利润)×税率
贷:银行存款 (4000+利润)×税率
二、如果当年没有利润,那不必要做分录,只是在申报企业所得税申报表的附表上反映工资超过4000元就行了。
三、如果当年有利润,以前有亏损的,那先弥补亏损,再按第一项的分录,把金额换成 (4000+利润+其它纳税调整额-以前未弥补的亏损)×税率
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