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速算扣除数是怎么规定的

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专家回答:


个人所得税
一、个人所得税包括
1、    工资、薪金所得;
2、    对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
3、    劳务报酬所得;
4、    稿酬所得;
5、    特许权使用费所得;
6、    利息、股息、红利所得;
7、    财产租赁所得;
8、    财产转让所得;
9、    偶然所得;
10、  经国务院财政部门确定征税的其他所得。

二、工资、薪金所得税率
级数 全月应纳税所得额         税率%    速算扣除数 
1 不超过500元的部分             5          0 
2 超过500元至2000元的部分      10         25 
3 超过2000元至5000元的部分      15        125 
4 超过5000元至20000元的部分     20        375 
5 超过20000元至40000元的部分    25         1375 
6 超过40000元至60000元的部分    30         3375 
7 超过60000元至80000元的部分    35         6375 
8 超过80000元至100000元的部分   40          10375 
9 超过100000元的部分             45          15375

三、 计算公式
1、工资、薪金所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数

2、个体工商户生产经营所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数

3、企事业单位的承包经营、承租经营所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额-必要费用)×适用税率-速算扣除数
(适用税率是指含税级距对应的税率)
单位负担应纳税税款的公式为:
应纳税额=(不含税收入额-必要费用-速算扣除数)÷(1-税率)×适用税率-速算扣除数

4、劳务报酬所得
(1)每次收入4000元以下的
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额-800)×20%
单位负担应纳税税款的公式为(即不含税收入额3360元以下的)
应纳税额=(不含税收入额-800)÷(1-适用税率)×(适用税率)
(2)每次收入4000元以上的
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率
劳务报酬所得适用的速算扣除数表
每次应纳税所得额              税率              速算扣除数
不超过20000元的部分            20                  0
超过20000--50000元部分         30                  2000
超过5000元的部分               40                  7000

5、稿酬所得
(1)每次收入4000元以下的
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)
(2)每次收入4000元以上的
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=(每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
单位负担交纳税款的计算方法同4

6、特许权使用费所得(同4,略)

7、利息、股息、红利所得
应纳税款=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
单位或个人负担应纳税款的公式为:(即不含税收入额)
应纳税额=不含税收入额÷(1-适用税率)×适用税率

8、财产租赁所得(同4,略)

9、财产转让所得
应纳税款=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%

10、偶然所得、其他所得(同7,略)
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