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期初未分配利润是否应并入本年一起提取盈余公积

 
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专家回答:


期初未分配利润不能并入本年提取盈余公积
1、结转本年利润(假设本年利润100万):
         借:本年利润100万
           贷:利润分配-未分配利润100万
2、计提本年盈余公积:(一般情况下法定盈余公积按税后利润10%计提,法定公益金按税后利润5%计提。)
         借:利润分配-法定盈余公积10万(100*10%)
                     -法定公益金5万(100*5%)
            贷:盈余公积-法定盈余余公积10万
                        -法定公益金5万
3、结转本年未分配利润明细:
         借:利润分配-未分配利润15万
           贷:利润分配-法定盈余余公积10万
                       -法定公益金5万


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