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固定资产的转进转出与折旧计提

 
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前段时间上级单位转来部分固定资产,后来发现有一项资产不属于我单位。
现要转回上级部门,由于已计提两月的折旧,这部分折旧也需要转回,该分录该如何做?
专家回答:


1、上级单位转来固定资产时
借:固定资产
贷:资本公积--无偿调入固定资产

2、计提两月折旧
借:管理费用(或制造费用)--折旧费
贷:累计折旧

3、转回上级单位
借:固定资产  (转回的固定资产价值红字)
贷:资本公积--无偿调入固定资产(转回的固定资产价值红字)
同时:
借:管理费用(或制造费用)--折旧费(红字)
贷:累计折旧 (红字)

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