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被税务局罚款的会计分录

 
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07年1月份,发生一笔罚款,明细如下:营业税1.0 城建税2.00   教育费附加3.00  农村教育费附加3.00印花税2.00      "       营业税4.00  城建税5.00  印花税4.00(这三个为罚款)     营业税2.00   城建税3.00  (这两个滞纳金)    请问这个凭证要怎么做
专家回答:

1、补交税金
借:应交税金-营业税1.0
借:应交税金-城建税2.00
借:其他应交款-教育费附加3.00  
借:其他应交款-农村教育费附加3.00
借:应交税金-印花税2.00
贷:银行存款(现金)
2、结转补交的税金
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-营业税1.0
贷:应交税金-城建税2.00
贷:其他应交款-教育费附加3.00  
贷:其他应交款-农村教育费附加3.00
贷:应交税金-印花税2.00
3、支付罚款和滞纳金
借:营业外支出-罚没支出4.00+5.00+4.00+2.00+3.00
贷:现金(银行存款)
罚款和滞纳金不做以前年度损益调整,在当年计,反正也不能税前扣除。
4、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整


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