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忘记计提教育费附加怎么办

 
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2006年忘记计提交了营业税、城建税、教育费附加了,现在1月份交了税怎么办?
专家回答:

根据权责发生制原则,你应该将税金计入到2006年的损益.由于2006年度你已经结账,因此,你应进行追溯调整,涉及损益的,通过以前年度损益调整核算,分录如下:
借:以前年度损益调整--调整2006年主营业务税金及附加
   贷:应交税金--应交营业税
              ---应交城市建设维护税
      其他应交款---应交教育费附加
借:利润分配--未分配利润
   贷:以前年度损益调整--调整2006年主营业务税金及附加
同时需要调整会计报表的年初数,调增应交税金\其他应交款,同时调减未分配利润.
如金额不大,根据重要性原则,你可以计入到07年的主营业务税金及附加.分录如下:
借:主营业务税金及附加
   贷:应交税金--应交营业税
              ---应交城市建设维护税
      其他应交款---应交教育费附加
不知道你企业所得税汇算清缴申报了吗?申报的时候该税金是否已经税前扣除了吗?
如已经申报但没有扣除,建议你重新申报或者直接将该税金及附加计入07年度的损益,在07年的企业所得税前扣除.

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