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企业发生跨月的差旅费,财务是如何做凭证的?

 
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专家回答:

1、出差人员暂借款时,根据借款暂支单:借、其他应收款 贷:现金
2、出差人员报账时。根据差旅费报销单:借、管理费用(或制造费用),贷:其他应收款,
如果报账款大于借款,还需要贷:现金,
如果报账款小于借款并交回了现金,则:借、管理费用 借、现金、贷其它应收款。
暂支单已经于以前月份支出现金,所以应在当月进行账务处理,否则会造成当月现金库与账面不符,这是不符合会计基础工作规范的。所以,现金暂支单应当在借出款项的当天就进行账务处理。

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