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应缴金额与实缴金额不符,帐务该如何处理

 
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我公司是核定征收企业,地税纳税申报表中,应缴金额与实缴金额不符,请问帐务该如何处理呢,分录怎么做?
(06年3月销售收入出现了负数,这个月没有扣减各个税金,07年地税清缴时,听同事讲应按照一年累计销售收入来计处应缴地税金的,计提与实缴的地税金是按月计算的,也能会相差几分)
专家回答:

可以补提,如果少提分录和以前相同,如果多提分录用红字冲回.
出现这种情况就挂账吧,如果应交比实际交的多,就挂账应交税金的贷方,下次填写申报表的时候在“上期已交税金”那栏补上。下次缴纳,如果应交比实际交的少,就挂应交税金的借方,下次填写申报表的时候在“上期未交税金”那栏写上,作为抵减税款。
特别注意的是:如果出现“应交税金”的借方余额,年末不需要特别处理,因为你多交的税款,税务机关不会给你退,都会留来抵下期的,而出现“应交税金”的贷方余额,要及时补上。
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