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上月原材料入帐未开过来,本月要做什么处理吗?

 
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上月预估的原材料入帐(发票未到),本月发票还未开过来,本月要做什么处理吗?
专家回答:

1、采用预估入账的企业,月底预估入账,次月次必须原样冲回,月底再按实际未收到发票的数额预估入账。
2、上述方法适用于手工记账状态,否则大额的入账、冲账不但加大了工作了,还会在一定程度上造成混乱。建议按下列方法操作。
A、凭所有入库单:
借:原材料 (不含税价)
贷:暂估应付款 (不含税价)
B、收到发票时:
借:暂估应付款 (不含税价)
借:应交税金-进项税
贷:应付账款-XX供应商
c、付款时:
借:应付账款-XX供应商
贷:银行存款
这样处理的好处在于:一方面不用经常调账,另一方面随时从“暂估应付款”、“应付账款”能看出未付材料款中有多少是未开票的、多少是已经开票的。
操作要领:必须全部按上述方法处理,即使发票、入库单、付款单同时到达也必须分开进行账务处理。

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