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出口商品,已取消其出口退税,如何做会计分录

 
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一般贸易公司,出口了一批花岗岩,无退税,但是我有取得进项发票,我今天去退税分局问了一下,他们说要按照内销一样交税,请问该如何进行会计处理?
专家回答:

一、正常购买货物有进项税的分录
1、进货
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税进项税
贷:银行存款
2、销售商品
借:银行存款
贷:主营业务收入
3、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、结转税金
借:应收补贴款-应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税进项税转出(13%)
5、因为对于出口退税,是不能完全退的,只能退13%,还有4%得作为成本
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税进项税转出(4%)
二、如果退税率为0的业务,前面3步是一样的,第4和第5步不做
1、进货
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税进项税
贷:银行存款
2、销售商品
借:银行存款
贷:主营业务收入
3、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
这进项税金等发生了内销业务,和内销业务的销项税抵扣,如果销项大于进项就交税,如果销项小于进项,进销抵扣后剩下的进项继续留以后。
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