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医保.养老保险和工伤险如何做会计分录

 
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专家回答:
首先,提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分,另外就是单位承担的部分,
但企业和个人承担的比例不一样;
单位负担部分
借:管理费用--劳动保险费(养老+工伤险+失业保险)
应付福利费--医保
贷:其他应付款--医疗保险
贷:其他应付款--养老保险
贷:其他应付款--工伤保险
贷:其他应付款--失业保险
代扣职工部分(个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担)
付工资时:
借:应付工资
贷:其他应付款--医疗保险
贷:其他应付款--养老保险
贷:其他应付款--失业保险
贷:其他应付款--个人所得税
贷:现金
上交时
借:其他应付款--医疗保险(单位+个人负担部分)
借:其他应付款--养老保险(单位+个人负担部分)
借:其他应付款--工伤保险(单位负担部分)
借:其他应付款--失业保险(单位+个人负担部分)
贷:银行存款或现金

特别强调的也是你应该注意一点的是,医保是在应付福利费科目中列支,直接计入管理费用会导致你会计处理错误,如果你是一家大企业,会计师事务所或税务局对此都会非常关注的;会计师事务所审计发现后会让你调帐的,税务局发现会让你公司补税并罚款,这样会给你的公司造成不必要的损失;而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。
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