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固定资产计提折旧后的会计分录

 
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我单位在2005年12月买了一辆小别克,当时做为固定资产处理的,并每月计提折旧,已经计提了11个月了,还剩9万多未提完,现在我们单位把它以88000元的价格卖了并已经过户了,当时拿到现金时会计分录是这样做的,借:现金88000 贷:其他应付款--某人58000 贷:固定资产清理30000 如今2006年12月拿到88000元的发票,我该如何做会计处理呢?还有本月我准备把30000元固定资产清理转入营业外收入,然后再转入本年利润帐户。 
专家回答:

1.处置固定资产时,应该将该固定资产净价转入固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2.收到处置的现金
借:现金
贷:固定资产清理
 
3.销售固定资产如不符合税法规定条件,应缴纳增值税
借:固定资产清理
贷:应交税金--应缴增值税--销项税额
4.固定资产处置完毕,将处理净损益转到营业外收支出
如为净损失.
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如为净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
5.结转营业外收支
借:本年利润
贷:营业外支出
借:营业外收入
贷:本年利润

 
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