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利润与流动资金是否有关

 
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专家回答:

1、表面上看来,利润与现金流量只是口径计算方面的差异。在企业销售商品或提供劳务完全是以现金形式进行交易,且不存在任何资产折旧及费用摊销、投资的情况下,利润与现金流量应是一致的,即收入增加引起现金流入,费用增加形成现金的流出。但这只是一种理想的假设,在企业现实经营活动中无法实现。实际上,利润与现金流量的差异是客观存在的。除了上述说明的差异外,更根本的差异在于:利润与现金流量的确认与计量基础是不一样的。利润的计算是以权责发生制为基础的,而现金流量的计算是以收付实现制为基础的。而且,在利润计算过程中,会计方法选择的差异以及会计估计的应用,都会对企业利润产生不同影响。可见,利润计算中易受人为因素干扰与操纵,而现金流量则更具客观性。
2、除了以上原因这外,资产项目中的固定资产折旧、无形资产和待摊费用摊销;流动负债中的应付工资余额及以工资为基数按14%、2%和1。5%计算提取的“三项经费”等非货币结算费用,均会导致利润减少。
3、更重要的是,总公司定价是否合理,产品价格中是包含了一定比例的成本费用利润率。
 

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