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小规模纳税人销售收入如何做分录

 
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如销售入为10000元.会计分录如何做.如何计算税金.税率4%.

专家回答:

计算增值税:10000/(1+4%)*4%=384.62
城建税通常为增值税的7%,即384.62*7%=26.92
教育费附加为增值税的3%,即384.62*3%=11.54
分录:
借:银行存款(或应收账款)10000
贷:主营业务收入9615.38
应交税金-应交增值税384.62
借:主营业务税金及附加38.46
贷:应交税金-应交城建税26.92
其他应交款-应交教育费附加11.54

缴税时,借应交税金科目,贷银行存款;缴费时,借其他应交款,贷银行存款。 
 

 


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